Gross-Up

Quelle est la signification de Gross-Up ?

Une majoration est définie comme une somme supplémentaire qu'une organisation verse à un employé pour compenser tout impôt sur le revenu supplémentaire que l'employé pourrait devoir à l'IRS lorsqu'il reçoit un avantage en espèces de la part de l'organisation. On l'observe généralement dans les plans de rémunération des cadres, par exemple lorsqu'un cadre doit déménager et qu'il y a des frais de déménagement ainsi qu'une majoration pour équilibrer l'impôt sur le revenu prévu. 

Comment utiliser la majoration

La majoration du salaire d'un employé consiste simplement à calculer un salaire, mais à l'envers. En général, les salariés reçoivent un montant brut à partir duquel des déductions sont effectuées ultérieurement, comme les impôts, la sécurité sociale et les fonds de retraite. Le solde après les déductions est appelé salaire net. Dans le cadre d'un système de majoration, le salaire net souhaité est déterminé à l'avance, et le montant brut est augmenté et équilibré pour s'assurer que le salarié reçoit le bon salaire net.

La majoration est normalement utilisée pour les paiements uniques, tels que les remboursements de frais de déménagement ou les primes de fin d'année. Selon la méthode de calcul utilisée par l'entreprise, le salarié peut encore avoir à payer un impôt supplémentaire.

Avantages de la majoration

Les avantages pour les salariés sont évidents : plus d'argent dans leurs poches, net d'impôt. La majoration réduit la charge fiscale du salarié, ce qui peut également contribuer à accroître sa satisfaction et à le fidéliser. 

Elle peut également aider les salariés à se payer une assurance maladie personnelle dans le cas où l'entreprise n'en propose pas. Plutôt que de payer la prime et de considérer le paiement comme une dépense professionnelle déductible, l'employeur augmente le salaire de l'employé du montant de la prime. Il déduit ensuite la prime d'invalidité du salaire après impôt du salarié et verse le montant à la compagnie d'assurance. L'employeur déduit les montants du salaire majoré en tant que salaire et, comme le salarié a techniquement payé la prime avec son propre argent après impôt, les prestations versées au titre de la police sont considérées comme exonérées d'impôt.

Inconvénients de l'extrapolation

La majoration n'élimine pas nécessairement la totalité de l'impôt dû par le salarié au titre d'un paiement non salarial. Dans certains cas, le salaire majoré peut faire passer le salarié dans une tranche d'imposition supérieure, ce qui signifie qu'il devra payer plus d'impôts.

Conclusion

Il n'existe pas de méthode universelle de calcul de la majoration et plusieurs méthodes peuvent être appliquées, qui dépendent en grande partie des objectifs du salarié. Il est important que les équipes RH/Paie et Finances soient conscientes des responsabilités fiscales de leur entreprise et les appliquent en conséquence. Il est essentiel de bien comprendre les règles fiscales, et c'est une responsabilité majeure pour les employeurs qui doivent respecter toutes les exigences dans les délais impartis afin d'éviter de payer des pénalités. Lorsqu'il s'agit de la rémunération des employés, il est toujours préférable de consulter les professionnels compétents pour déterminer la meilleure approche en fonction de la situation de chaque employé.