Loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (FUTA)

Qu'est-ce que la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage ?

La loi fédérale sur l'impôt sur le chômage (Federal Unemployment Tax Act - FUTA) est une loi fédérale américaine qui impose un impôt fédéral sur les salaires à toute entreprise employant des salariés. Les recettes générées par cet impôt sont allouées aux agences de chômage des États et utilisées pour financer les allocations de chômage et les programmes d'aide à l'emploi destinés aux personnes sans emploi. Bien que la FUTA soit une taxe sur les salaires basée sur l'ensemble des salaires des employés, elle est imposée aux employeurs et non à leurs employés, ce qui signifie qu'elle n'est pas déduite du salaire d'un employé. La FUTA diffère de la taxe de sécurité sociale, qui s'applique à la fois à l'employeur et aux employés.

Selon la loi, les employeurs doivent obligatoirement payer des taxes annuelles ou trimestrielles, qui constituent une partie de ce que l'on appelle les charges sociales.

Comment utiliser la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage ?

Les exigences de déclaration de la loi fédérale sur l'impôt sur le chômage varient selon l'entité qui verse les impôts à l'Internal Revenue Service en remplissant le formulaire 940 de l'IRS, qui est généralement déposé au cours du premier trimestre de l'année. Les taxes FUTA peuvent être payées soit annuellement, soit trimestriellement, et le montant de la dette fiscale de l'employeur est le principal facteur déterminant le moment où la taxe doit être payée. 

Les exigences varient selon les types d'entités ou d'employeurs :

• Entreprise : une entreprise doit remplir au moins l'une des deux conditions suivantes pour pouvoir verser l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

1. Elle a effectué le paiement d'au moins 1 500 $ de salaires au cours d'un trimestre de l'année en cours ou de l'année précédente. Un trimestre civil correspond aux périodes suivantes : janvier-mars, avril-juin, juillet-sept, octobre-déc.
2. Elle a employé au moins un salarié (à temps plein, à temps partiel ou temporaire) pendant au moins une partie de la journée au cours d'au moins 20 semaines différentes de l'année en cours ou de l'année précédente.

• Employeurs à domicile : il s'agit des employeurs qui embauchent des nounous, des baby-sitters, des femmes de ménage ou d'autres personnes qui fournissent des services à domicile. L'impôt FUTA doit être payé si les conditions suivantes sont remplies :

1. L'employeur a versé un salaire en espèces d'au moins 1 000 $ à un employé de maison à un moment quelconque de l'année.
2. L'employé de maison a effectué des travaux ménagers dans un foyer, un club universitaire ou une section locale d'une fraternité universitaire.

• Employeurs agricoles : L'impôt FUTA doit être versé si l'employeur remplit l'une des conditions suivantes :

1. L'employeur a versé un salaire en espèces d'au moins 20 000 dollars à des travailleurs agricoles à tout moment de l'année.
2. Au moins 10 travailleurs agricoles ont été employés pendant au moins 20 semaines variables au cours de l'année.

• Autres employeurs : Les gouvernements tribaux indiens sont généralement exonérés de l'impôt FUTA. Toutefois, la condition essentielle est que la tribu doit avoir participé au système de chômage de l'État pendant toute l'année et rester en conformité avec les lois sur le chômage en vigueur et pertinentes. Les autres organisations exonérées de la FUTA sont notamment les organisations religieuses, éducatives, scientifiques et caritatives.

Conclusion

Il est important que les équipes RH/Paie et Finances soient conscientes des responsabilités fiscales de leur entreprise et les appliquent en conséquence. Il est essentiel de bien comprendre les règles fiscales, et c'est une responsabilité majeure pour les employeurs qui doivent respecter toutes les exigences en temps voulu pour éviter de payer des pénalités.