Zusätzliche Löhne

Was sind Zusatzlöhne?

Beträge, die ein Arbeitnehmer zusätzlich zu seinem regulären Grundgehalt erhält, werden als Lohnzuschläge bezeichnet. Zusätzliche Löhne sind alle Zahlungen, die zusätzlich zum Grundgehalt einer Person gezahlt werden, einschließlich Überstundenvergütung, Leistungszulagen, Prämien, kumuliertes Krankengeld und andere Beträge. Krankenversicherungen und andere Vergünstigungen für Arbeitnehmer gelten jedoch nicht als Zusatzverdienst, da sie eine Art von Nicht-Lohn-Vergütung darstellen.

Wie unterscheiden sich die Zusatzlöhne von den regulären Löhnen?

Regelmäßige Löhne sind die Löhne, die ein Arbeitgeber während eines Abrechnungszeitraums zu einem regelmäßigen Stundensatz oder in einem vorher festgelegten Festbetrag zahlt. Regelmäßige Verdienste enthalten eine Steuertabelle für den Lohnzeitraum (z. B. zweiwöchentlich), und die Anzahl der auf dem IRS-Formular W-4 des Arbeitnehmers geltend gemachten Befreiungen bestimmt den einzubehaltenden Betrag.

Mit anderen Worten: Lohnzuschläge sind Zahlungen, die von Lohnperiode zu Lohnperiode variieren und auf anderen Faktoren als der geleisteten Arbeitszeit beruhen.

Zu den zusätzlichen Löhnen gehören z. B. Überstundenvergütungen, Prämien, Lohnnachzahlungen, Provisionen, Löhne, die im Rahmen von Rückerstattungs- oder anderen Aufwandsentschädigungsplänen gezahlt werden, nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungen, bargeldlose Lohnnebenleistungen, Krankengeld, das von einem Dritten im Namen des Arbeitgebers gezahlt wird, Beträge, die gemäß IRC Section 409A zum Bruttoeinkommen gehören, Einkommen, das bei der Ausübung einer nicht gesetzlich vorgeschriebenen Aktienoption erzielt wird, und unterstelltes Einkommen für die Krankenversicherung einer nicht abhängigen Person.

Wie können Sie zusätzliche Löhne berechnen? 

Für die Berechnung des Steuerabzugs auf den Zusatzlohn sind unterschiedliche Zahlungsverfahren maßgebend.  

Bei der ersten Methode muss der Arbeitgeber die zusätzlichen Löhne einzeln auszahlen, oder er kann sie in einer Zahlung zusammenfassen und angeben, wie viel davon jeweils zu zahlen ist. Bei dieser Strategie zieht der Arbeitgeber die Steuern zu einem festen Satz ab, der jährlich angewendet wird.

Arbeitgeber sind verpflichtet, 22 % der zusätzlichen Löhne von Fachkräften abzuziehen, deren jährliches Grundgehalt 1 Million Dollar oder weniger beträgt. Bei Fachkräften, deren Jahresgrundgehalt mehr als 1 Mio. USD beträgt, muss der Arbeitgeber 37 % der jährlichen Zusatzvergütung einbehalten. Der Arbeitgeber muss die Steuern vom Grundgehalt des Freiberuflers abziehen, wenn er einen Pauschalbetrag von der Zusatzvergütung einbehält.

Beim zweiten Ansatz behandelt der Arbeitgeber den Grundlohn und den Zusatzlohn als eine Zahlung. Dieser Ansatz ist anspruchsvoller. Da er höher ist und sowohl Zusatz- als auch Grundlohn umfasst, muss der Arbeitgeber auch mehr Geld von der Auszahlung abziehen. Die Angaben, die jede Person im W-4-Formular macht, wirken sich auch darauf aus, wie viel Steuern einzubehalten sind.

Wer ist für die Meldung von Zusatzlöhnen zuständig?

Der Arbeitgeber, der die zusätzlichen Gehälter zahlt, ist allein für die Meldung dieser Zahlungen verantwortlich.

Natürlich muss der Arbeitnehmer jede zusätzliche Vergütung in seiner Steuererklärung angeben, aber letztlich müssen seine Zahlen mit denen übereinstimmen, die Sie im Laufe des Jahres gemeldet haben.

Das ist die einfachste Art und Weise, wie das Finanzamt den Überblick über alle Geldtransfers behalten kann: Mehrmals im Jahr reichen die Arbeitgeber Berichte ein, und nach Ablauf des Kalenderjahres melden die Arbeitnehmer ihren Verdienst.

Das Finanzamt kann etwaige Diskrepanzen zwischen den Angaben des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers prüfen.

Warum sind zusätzliche Löhne wichtig?

Lohnzuschläge sind ein Mittel, um Arbeitnehmer zum Verbleib im Unternehmen zu bewegen, insbesondere bei Neugründungen. Da diese aufstrebenden Unternehmen um Marktanteile konkurrieren, kann die Mitarbeiterbindung eine Herausforderung sein. Auch wenn sie nicht in der Lage sind, die höchsten Löhne zu zahlen, können sie dies durch Prämien und andere Formen der Bezahlung ausgleichen.

Warum sind Zusatzvergütungen für Personalverantwortliche ein Thema?

Auch wenn sie nicht den größten Teil eines Lohnpakets ausmachen, sind Zusatzlöhne ein wichtiger Bestandteil der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Das Wissen über zusätzliche Löhne kann Unternehmen dabei helfen, sicherzustellen, dass Arbeitnehmer pünktlich bezahlt werden. Die Sicherstellung, dass die Mitarbeiter ihr volles Einkommen erhalten, einschließlich der regulären und zusätzlichen Löhne, ist für die Entwicklung engagierter Mitarbeiter und die Erhaltung der Mitarbeiterbindung von wesentlicher Bedeutung.

Was gilt als zusätzlicher Lohn?

Es ist Aufgabe der Unternehmensleitung und der Mitarbeiter der Vergütungsplanung, die Einzelheiten des Plans für zusätzliche Löhne und Gehälter festzulegen, denn zusätzliche Löhne und Gehälter können in vielen verschiedenen Formen gezahlt werden.

Die IRS erklärt, dass die folgenden Punkte in den Vereinigten Staaten eine zusätzliche Vergütung darstellen:

• Überstundenvergütung 
• Kumulierter Krankenstand
• Abgangsentschädigung
• Rückwirkende Lohnerhöhungen
• Boni
• Gleiche Bezahlung

Was gilt nicht als zusätzlicher Lohn?

Stipendien, Urlaubsgeld und bezahlte Freizeit gelten nicht als zusätzliche Leistungen. Urlaubsgeld und PTO unterliegen denselben Einkommenssteuereinbehalten wie reguläre Vergütungen.

Schlussfolgerung

Zusatzeinkommen ist Geld, das zusätzlich zu einem regulären Gehaltsscheck verdient wird. Die Unternehmen sind dafür verantwortlich, den Überblick zu behalten, korrekt Bericht zu erstatten und den entsprechenden Betrag an Bundeseinkommenssteuer von den Zusatzgehältern der Arbeitnehmer einzubehalten, da sie steuerpflichtiges Einkommen darstellen. In den USA sind die Arbeitgeber beispielsweise verpflichtet, Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuer von den Zusatzgehältern abzuziehen, da diese der FICA-Steuer (Federal Insurance Contributions Act) unterliegen.