Restricted Stock Units (RSUS)

Was ist eine Restricted Stock Unit (RSUS)?

Eine Zuteilung von Aktien, die als Restricted Stock Unit (RSUS) bezeichnet wird, wird häufig als eine Form der Mitarbeitervergütung ausgegeben. Bevor die Restricted Stock Units an den Eigentümer übertragen werden, muss der Empfänger einige Anforderungen erfüllen.

Die Mitarbeiter erhalten "Restricted Stock Units" im Rahmen eines Unverfallbarkeits- und Ausschüttungsplans, wenn sie die erforderlichen Leistungsmeilensteine erreichen oder für einen bestimmten Zeitraum für das Unternehmen arbeiten.

Restricted Stock Units (RSUs) bieten den Mitarbeitern eine Beteiligung am Eigenkapital des Unternehmens, sind aber wertlos, bis sie unverfallbar sind. Wenn sie unverfallbar werden, erhalten die RSUs einen Marktwert (FMV). Sobald sie unverfallbar sind, werden die Restricted Stock Units als Einkommen behandelt, und ein Teil der Aktien wird zur Deckung der Einkommenssteuer zurückgehalten. Die verbleibenden Aktien werden anschließend an den Mitarbeiter übertragen, der sie verkaufen kann.

Vorteile und Nachteile von RSUs

Vorteile

• RSUs bieten einen Anreiz für Arbeitnehmer, langfristig bei einem Unternehmen zu bleiben und zum Erfolg beizutragen, so dass der Wert ihrer Aktien steigt. Der Wert der Aktien abzüglich der Einkommenssteuer und der Kapitalertragssteuer ist der Betrag, den der Arbeitnehmer erhält, wenn er sich dafür entscheidet, seine Aktien so lange zu behalten, bis sie vollständig unverfallbar sind und der Aktienwert des Unternehmens steigt.
• Für die Arbeitgeber ist der Verwaltungsaufwand sehr gering, da keine physischen Aktien zu verwalten und zu erfassen sind. RSUs geben den Unternehmen auch die Möglichkeit, die Ausgabe von Aktien bis zum Ablauf des Erdienungszeitplans aufzuschieben, was dazu beiträgt, eine Verwässerung der Aktien zu verhindern.

Benachteiligungen

• Dividenden werden von RSUs vor der Unverfallbarkeit nicht angeboten. Ein Arbeitgeber kann jedoch Dividendenäquivalente bereitstellen, die entweder durch den Kauf weiterer Aktien reinvestiert oder auf ein Treuhandkonto überwiesen werden können, um die Quellensteuer zu decken. Abschnitt 1244 des Internal Revenue Code regelt die Besteuerung von Restricted Stocks (IRC).
• Für steuerliche Zwecke werden Aktien mit Verfügungsbeschränkung an dem Tag erfasst, an dem sie übertragbar werden und zum Bruttoeinkommen gehören. Das Datum der Unverfallbarkeit ist eine andere Bezeichnung dafür.
• Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet RSUs nicht als materielles Eigentum. Daher kommen sie nicht für die IRC 83(b)-Wahl in Frage, die es einem Mitarbeiter ermöglicht, vor der Unverfallbarkeit Steuern zu zahlen.

Schlussfolgerung

Wenn Sie darüber nachdenken, RSUs als Teil Ihres Gehaltspakets einzusetzen, müssen Sie einige Faktoren bedenken. Zunächst ist es wichtig, sich über die steuerlichen Auswirkungen von RSUs klar zu werden. Die zweite Entscheidung, die Sie treffen müssen, ist die, ob Sie die erhaltenen Aktien behalten oder verkaufen wollen. Und nicht zuletzt sollten Sie eine Strategie dafür haben, wie Sie den Erlös aus dem Verkauf Ihrer Aktien verwenden werden.