Bundesgesetz über die Steuer auf Arbeitslosigkeit (FUTA)

Was ist das Bundesarbeitslosensteuergesetz?

Der Federal Unemployment Tax Act - auch bekannt als FUTA - ist ein US-Bundesgesetz, das jedem Unternehmen, das Arbeitnehmer beschäftigt, eine Bundeslohnsummensteuer auferlegt. Die daraus resultierenden Einnahmen werden den staatlichen Arbeitsämtern zugewiesen und zur Finanzierung von Arbeitslosenunterstützung und Arbeitsvermittlungsprogrammen für Arbeitslose verwendet. Obwohl es sich bei der FUTA um eine Lohnsummensteuer handelt, die sich auf die Löhne der Arbeitnehmer insgesamt bezieht, wird sie von den Arbeitgebern und nicht von den Arbeitnehmern erhoben, d. h. sie wird nicht von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen. Die FUTA unterscheidet sich von der Sozialversicherungssteuer, die sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer zu entrichten ist.

Nach dem Gesetz sind die Arbeitgeber verpflichtet, jährliche oder vierteljährliche Steuern zu zahlen, die einen Teil der so genannten Lohnsummensteuer ausmachen.

Wie man das Bundesgesetz über die Steuer auf Arbeitslosigkeit nutzt

Die Meldepflichten für den Federal Unemployment Tax Act hängen von der Einrichtung ab, die die Steuern mit dem IRS-Formular 940, das in der Regel im ersten Quartal des Jahres eingereicht wird, an die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) abführt. FUTA-Steuern können entweder jährlich oder vierteljährlich gezahlt werden, und die Höhe der Steuerschuld eines Arbeitgebers ist der wichtigste Faktor dafür, wann die Steuer gezahlt werden muss. 

Es gibt unterschiedliche Anforderungen für verschiedene Arten von Einrichtungen oder Arbeitgebern:

• Unternehmen: Ein Unternehmen muss mindestens eine der beiden folgenden Bedingungen erfüllen, um FUTA zu überweisen:

1. Sie hat in einem beliebigen Quartal des laufenden oder des vorangegangenen Jahres Lohnzahlungen in Höhe von mindestens 1.500 $ geleistet. Ein Kalenderquartal ist Jan-Mar, Apr-Jun, Jul-Sept, Okt-Dez.
2. Es beschäftigte mindestens einen Arbeitnehmer (Vollzeit-, Teilzeit- oder Zeitarbeitskraft) zumindest für einen Teil des Tages in mindestens 20 verschiedenen Wochen im laufenden oder vorangegangenen Jahr.

• Arbeitgeber im Haushalt: Dies gilt für Arbeitgeber, die Kindermädchen, Babysitter, Haushälterinnen oder andere Personen einstellen, die Dienstleistungen im eigenen Haushalt erbringen. FUTA-Steuern müssen gezahlt werden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

1. Der Arbeitgeber hat einem Haushaltsangestellten zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres einen Barlohn von mindestens 1.000 Dollar gezahlt.
2. Die Haushaltshilfe hat in einem Heim, einem College-Club oder einem Ortsverband einer Studentenverbindung Haushaltsarbeiten verrichtet.

• Arbeitgeber in der Landwirtschaft/Farming: FUTA-Steuern müssen abgeführt werden, wenn der Arbeitgeber eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

1. Der Arbeitgeber hat zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres Barlöhne in Höhe von mindestens 20.000 USD an Landarbeiter gezahlt.
2. Mindestens 10 Landarbeiter waren in 20 oder mehr unterschiedlichen Wochen innerhalb des Jahres beschäftigt.

• Andere Arbeitgeber: Die Regierungen indianischer Stämme sind im Allgemeinen von der FUTA-Steuer befreit. Die wichtigste Voraussetzung ist jedoch, dass der Stamm das ganze Jahr über am staatlichen Arbeitslosensystem teilgenommen hat und die geltenden und relevanten Arbeitslosengesetze einhält. Andere Organisationen, die von der FUTA befreit sind, sind u. a. religiöse, erzieherische, wissenschaftliche und wohltätige Organisationen.

Schlussfolgerung

Es ist wichtig, dass die Personal-/Lohnbuchhaltungs- und Finanzteams die steuerlichen Pflichten ihres Unternehmens kennen und sie entsprechend anwenden. Ein umfassendes Verständnis der Steuervorschriften ist unabdingbar und stellt eine große Verantwortung für die Arbeitgeber dar, die alle Anforderungen rechtzeitig erfüllen müssen, um Strafen zu vermeiden.