Mitarbeiterbeteiligungsprogramm (ESOP)

Was ist ein Mitarbeiterbeteiligungsprogramm?

Ein Sozialplan, der den Mitarbeitern Aktien des Unternehmens anbietet, wird als Employee Stock Ownership Plan (ESOP) bezeichnet. Jeder anspruchsberechtigte Arbeitnehmer erhält vom Arbeitgeber eine vorher festgelegte Anzahl von Unternehmensaktien, ohne dass er dafür im Voraus etwas bezahlen muss. Die Zuteilung der Aktien kann auf der Grundlage des Gehalts des Mitarbeiters, der Vertragsbedingungen oder einer anderen Grundlage erfolgen.

Aus Gründen der Sicherheit und des Wachstums werden die Aktien des Mitarbeiterbeteiligungsprogramms in einem Treuhandfonds gehalten, bis der Mitarbeiter das Unternehmen verlässt oder in den Ruhestand geht. Nach dem Ausscheiden kauft das Unternehmen die Aktien zurück und gibt sie zur Verteilung an andere Mitarbeiter frei.

Wie ein Esop funktioniert

Das Unternehmen gründet einen ESOP-Trust. Wenn der oder die Eigentümer der Aktien ihre Anteile nicht verkaufen wollen, kann das Unternehmen neue Aktien an diesen Trust ausgeben oder Barmittel einbringen, um ihre Anteile zu einem Preis zu erwerben, der nicht höher als der Marktwert ist.

Wenn das Unternehmen nicht über die nötigen Barmittel verfügt, um dies sofort zu tun, kann der ESOP einen Kredit aufnehmen, um neue oder bestehende Aktien zu erwerben, während das Unternehmen Mittel beisteuert, um dem Trust bei der Tilgung seiner Schulden zu helfen.

Die Mitarbeiter erhalten Anteile an dem Trust, die häufig auf der Grundlage der relativen Vergütung zugeteilt werden. Je länger sie für das Unternehmen arbeiten, desto größer wird ihr Anspruch auf die Anteile, ein Prozess, der als Unverfallbarkeit bezeichnet wird. Im Allgemeinen muss der Plan allen Vollzeitbeschäftigten, die älter als 21 Jahre sind, zugänglich sein. Warum ist dies wichtig? Die Mitarbeiter erwerben schließlich Eigentum an dem Unternehmen und nehmen durch Abstimmungen und andere Mittel an der Unternehmensführung teil.

Wenn es keinen öffentlichen Markt für die Aktien gibt, muss das Unternehmen die Aktien von dem ausscheidenden Mitarbeiter zum Marktwert zurückkaufen. Infolgedessen zahlt der Trust dem Mitarbeiter den Wert seiner Aktien aus, in der Regel in Form von Bargeld.

Welche Arten von Unternehmen eignen sich für einen Esop?

Ihr Unternehmen muss finanziell solide sein und eine Bilanz aufweisen, die eine zusätzliche Kreditaufnahme zulässt, da die meisten ESOPs fremdfinanziert sind. Darüber hinaus muss es in der Lage sein, diese Schulden durch Erträge und Cashflow zu bedienen. Es gibt bestimmte praktische Beschränkungen für die Größe von Unternehmen; im Allgemeinen funktionieren ESOPs am besten für Unternehmen mit mindestens 20 Beschäftigten und einem Jahresumsatz von mindestens 5 Millionen Dollar.

Ein ESOP steht nur C- und S-Firmen zur Verfügung, da sein Hauptzweck darin besteht, Wertpapiere des Arbeitgebers zu erwerben. Unternehmen mit beschränkter Haftung müssten ihre Organisationsstruktur ändern und zu Kapitalgesellschaften werden, was erhebliche steuerliche Auswirkungen haben könnte.

Vorteile eines Esop

Steuervorteile für Arbeitnehmer

Der Steuervorteil, den die Mitarbeiter durch Mitarbeiterbeteiligungsprogramme erhalten, ist eine ihrer größten Stärken.

Die Beiträge zu einem ESOP sind für die Arbeitnehmer steuerfrei. Erst nach dem Eintritt in den Ruhestand oder wenn ein Arbeitnehmer das Unternehmen auf andere Weise verlässt, sind die Arbeitnehmer steuerpflichtig. Alle im Laufe der Zeit angefallenen Gewinne werden als Kapitalgewinne besteuert. Entscheiden sie sich für eine Barauszahlung vor Erreichen des regulären Rentenalters, wird eine Strafgebühr von 10 % erhoben.

Höheres Engagement der Mitarbeiter

Arbeitgeber, die ESOPs einsetzen, verzeichnen in der Regel ein höheres Maß an Mitarbeiterbeteiligung und Engagement. Das Bewusstsein der Mitarbeiter wird gestärkt, da sie die Möglichkeit haben, Entscheidungen über Produkte und Dienstleistungen zu beeinflussen. Die Mitarbeiter können sich ein Gesamtbild von den künftigen Zielen des Unternehmens machen und Vorschläge für die Richtung machen, in die das Unternehmen gehen sollte. Ein ESOP stärkt auch das Vertrauen der Arbeitnehmer in das Unternehmen.

Ergebnisse, die gut für das Unternehmen sind

Eine verbesserte Unternehmensleistung steigert den Wert der Aktien des Unternehmens, was wiederum den Betrag auf dem ESOP-Konto jedes Mitarbeiters erhöht.

Schlussfolgerung

Ähnlich wie bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft werden bei einem Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) Aktien im Treuhandvermögen gehalten, um das Eigentum am Unternehmen und dessen gesamten Wert zu repräsentieren. Der ESOP-Treuhänder wählt ein unabhängiges Bewertungsunternehmen aus, um den Wert der Aktien jährlich zu ermitteln, und die ESOP-Aktien sind ausschließlich für die Mitarbeiter des Unternehmens zugänglich. Im Gegensatz dazu kann die Allgemeinheit Aktien eines börsennotierten Unternehmens erwerben, und der Wert dieser Aktien wird durch Angebot und Nachfrage auf dem freien Markt bestimmt.

Die Motivation, das Engagement und die Eigenverantwortung der Mitarbeiter werden durch die ESOP-Struktur gefördert, was zu einer Win-Win-Situation für das Unternehmen, seine Mitarbeiter und seine Kunden führt.