Beitragsorientierter Plan

Als Personalverantwortlicher müssen Sie sich mit vielen Konzepten und Begriffen aus dem Bereich der Humanressourcen vertraut machen, und einer dieser Begriffe ist der des beitragsorientierten Pensionsplans. Dieser Begriff bezieht sich auf eine Art von Altersvorsorgeplan, der von einem Arbeitgeber angeboten wird. Es ist also wichtig, dass Sie das Konzept verstehen, damit sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer fundierte Entscheidungen über die Wahl eines Sparplans für ihren Ruhestand treffen können.

Beitragsorientierter Plan

Definition des beitragsorientierten Plans

Ein leistungsorientierter Plan ist ein von einem Arbeitgeber gesponserter Pensionsplan, bei dem die Leistungen anhand einer Formel berechnet werden, die Faktoren wie die Dauer der Beschäftigung und die Gehaltsentwicklung berücksichtigt. Das Unternehmen ist für die Verwaltung der Investitionen und Risiken des Plans zuständig und beauftragt damit häufig einen externen Vermögensverwalter. Diese Art von Plan wird als "leistungsorientiert" bezeichnet, weil die Formel für die Berechnung der Rentenleistungen sowohl den Arbeitnehmern als auch den Arbeitgebern im Voraus bekannt ist, die sie zur Ermittlung und Festlegung der zu zahlenden Leistungen verwenden.

Die Leistungen können als feste monatliche Zahlungen, ähnlich wie bei einer Rente, oder als Kapitalbetrag ausgezahlt werden. Stirbt der Arbeitnehmer, hat in der Regel der überlebende Ehepartner Anspruch auf die Leistungen. Da der Arbeitgeber für die Investitionsentscheidungen und die Verwaltung der Anlagen des Plans verantwortlich ist, übernimmt er alle Investitions- und Planungsrisiken.

Beiträge der Arbeitnehmer

Bei diesem Plan sind die Arbeitnehmer verpflichtet, einen bestimmten Prozentsatz ihres Gehalts in den Altersvorsorgeplan einzuzahlen. Diese Beiträge werden vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers abgezogen und erfolgen auf Vorsteuerbasis, was bedeutet, dass sie zum Zeitpunkt der Einzahlung nicht der Einkommensteuer unterliegen.

Beiträge der Arbeitgeber

Der Arbeitgeber ist dafür verantwortlich, dass für jeden Teilnehmer ein bestimmter Betrag an Rentenleistungen finanziert und garantiert wird. Um den Plan zu finanzieren, zahlt der Arbeitgeber in der Regel einen regelmäßigen Betrag, häufig einen Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers, auf ein steuerlich aufgeschobenes Konto ein. Je nach Plan können auch die Arbeitnehmer Beiträge leisten. Der Beitrag des Arbeitgebers ist praktisch eine aufgeschobene Vergütung. Bei schlechten Anlagerenditen oder falschen Annahmen und Berechnungen kann es zu einem Finanzierungsdefizit kommen; in diesem Fall ist der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, die Differenz durch eine Bareinlage auszugleichen.

Investitionsmöglichkeiten

Die Beiträge des Arbeitnehmers und des Arbeitgebers werden in verschiedene Anlagemöglichkeiten investiert, die im Rahmen des Plans angeboten werden. Diese Anlagemöglichkeiten können Investmentfonds, Aktien, Anleihen und andere Anlageformen umfassen. Der Arbeitnehmer hat in der Regel die Möglichkeit zu wählen, wie seine Beiträge je nach seiner Risikobereitschaft und seinen finanziellen Zielen investiert werden sollen.

Freizügigkeit

Die Unverfallbarkeit bezieht sich auf den Anspruch des Arbeitnehmers auf die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge zu seinem beitragsorientierten Plan. In einem solchen Plan kann die Unverfallbarkeit entweder sofort oder schrittweise erfolgen. Bei der sofortigen Unverfallbarkeit hat der Arbeitnehmer von Anfang an vollen Besitz an seinen eigenen Beiträgen und denen seines Arbeitgebers. Bei einer schrittweisen Unverfallbarkeit hingegen erhöht sich der Anspruch des Arbeitnehmers auf die Beiträge seines Arbeitgebers im Laufe der Zeit, in der Regel auf der Grundlage seiner Dienstjahre im Unternehmen.

Ruhestandsbeihilfe

Die endgültige Rentenleistung in einem beitragsorientierten Plan wird von der Wertentwicklung der mit den Beiträgen getätigten Investitionen beeinflusst. Der Wert des Kontos hängt von verschiedenen Faktoren ab, z. B. der Rendite, der Anlagedauer der Beiträge und dem Beitragssatz des Arbeitnehmers. Bei Eintritt in den Ruhestand hat der Arbeitnehmer die Möglichkeit zu wählen, wie er seine Leistung erhalten möchte, z. B. in Form einer Kapitalauszahlung, regelmäßiger Zahlungen oder einer Kombination aus beidem.

Schlussfolgerung

Bei dieser Art von Plan können Arbeitnehmer einen Teil ihres Gehalts auf ein Rentenkonto einzahlen. Der Arbeitgeber stockt diese Beiträge häufig auf. Die Gelder auf dem Konto werden investiert, und das Ruhestandseinkommen des Arbeitnehmers hängt von der Performance der Investitionen ab. Personalverantwortliche müssen sich mit beitragsorientierten Plänen auskennen, um umfassende Leistungspakete anbieten und den Mitarbeitern helfen zu können, ihre langfristigen finanziellen Ziele zu erreichen.