Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo (FUTA)

¿Qué es la Ley Federal del Impuesto de Desempleo?

La Ley Federal del Impuesto de Desempleo - también conocida como FUTA - es una ley federal estadounidense que impone un impuesto federal sobre las nóminas a cualquier empresa que tenga empleados. La ingresos que se genera en esta parte se asigna a las agencias estatales de desempleo y se utiliza para financiar las prestaciones por desempleo y los programas de servicios de empleo para las personas que se quedan sin trabajo. Aunque el FUTA es un impuesto sobre las nóminas basado en los salarios de los empleados en general, se impone a los empresarios y no a sus empleados, lo que significa que no se deduce del salario de un empleado. El FUTA difiere del impuesto de la Seguridad Social, que se aplica tanto al empresario como a los empleados.

Según la Ley, es obligatorio que los empresarios paguen impuestos anuales o trimestrales, y constituyen una parte de lo que se conoce como impuestos sobre la nómina.

Cómo utilizar la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo

Los requisitos de declaración de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo varían en función de la entidad que remite los impuestos al Servicio Interno ingresos mediante la presentación del formulario 940 del IRS, que generalmente se presenta en el primer trimestre del año. Los impuestos FUTA pueden pagarse anual o trimestralmente, y la cuantía de la deuda tributaria de un empresario es el principal factor determinante de cuándo debe pagarse el impuesto. 

Existen diferentes requisitos para los distintos tipos de entidades o empleadores:

• Empresa: una empresa debe cumplir como mínimo una de las dos condiciones siguientes para poder remitir la FUTA:

1. Ha completado el pago de al menos 1.500 dólares en salarios durante cualquier trimestre del año en curso o del año anterior. Un trimestre natural es enero-marzo, abril-junio, julio-septiembre y octubre-diciembre.
2. Tuvo al menos un empleado (a tiempo completo, a tiempo parcial o temporal) durante al menos parte de la jornada en al menos 20 semanas diferentes del año en curso o del año anterior.

• Empleadores domésticos: se aplica a los empleadores que contratan niñeras, canguros, amas de casa u otras personas que prestan servicios dentro del propio hogar. Hay que pagar impuestos FUTA si se cumplen las siguientes condiciones:

1. El empleador ha pagado salarios en metálico de al menos 1.000 $ a un empleado del hogar en cualquier momento del año.
2. El empleado del hogar ha realizado tareas domésticas en un hogar, club universitario o sección local de una fraternidad universitaria.

• Empresarios agrícolas/ganaderos: Las cotizaciones FUTA deben abonarse si el empresario cumple una de las siguientes condiciones:

1. El empleador ha pagado salarios en efectivo de al menos 20.000 dólares a los trabajadores agrícolas durante cualquier momento del año.
2. Se ha empleado al menos a 10 trabajadores agrícolas durante 20 o más semanas variables del año.

• Otros empleadores: Las administraciones tribales indias suelen estar exentas del impuesto FUTA. No obstante, la condición fundamental es que la tribu haya participado en el sistema estatal de desempleo durante todo el año y siga cumpliendo la legislación vigente y pertinente en materia de desempleo. Otras organizaciones exentas de la FUTA son las religiosas, educativas, científicas y benéficas, entre otras.

Conclusión

Es importante que los equipos de RRHH/Nómina y Finanzas conozcan las responsabilidades fiscales de su empresa y las apliquen en consecuencia. Conocer a fondo las normas fiscales es esencial, y supone una gran responsabilidad para los empresarios, que deben cumplir todos los requisitos en tiempo y forma para evitar el pago de sanciones.