Retenue sur salaire

Qu'est-ce que le précompte professionnel ?

Les entreprises sont tenues de déposer et de déclarer régulièrement les charges sociales. Les retenues salariales sont des paiements prélevés sur le salaire d'un travailleur à chaque période de paie pour payer les coûts, y compris les impôts, les avantages sociaux et d'autres dettes. Certaines retenues à la source sont obligatoires, tandis que d'autres sont des déductions volontaires auxquelles le salarié peut renoncer. Ces retenues font que le salaire net des employés diffère de la rémunération déclarée.

Retenues salariales obligatoires

Les employeurs sont tenus par la loi de déduire les charges sociales des salaires des employés et de les soumettre à l'administration fiscale. Ces impôts sont des retenues obligatoires sur les salaires des employés. Les omissions en matière de charges sociales peuvent donner lieu à des sanctions.

Parmi les déductions obligatoires, on peut citer les suivantes ;

• Impôt fédéral sur le revenu 

L'impôt fédéral sur le revenu des salariés doit être retenu et payé par l'employeur.

L'impôt fédéral sur le revenu est déterminé sur la base du salaire brut d'un employé et des informations figurant sur le formulaire W-4.

• Les impôts au titre de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (Federal Insurance Contribution Act) comprennent les retenues au titre de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie.

Le Federal Insurance Contributions Act, parfois appelé FICA, est un impôt fédéral sur les salaires aux États-Unis. Elle est prélevée sur chaque salaire.

Les taxes FICA, qui servent également à financer le programme Medicare, constituent la principale source de revenus pour les prestations de sécurité sociale.

En plus de déduire une partie du salaire brut imposable de l'employé, les employeurs sont tenus d'égaler cette déduction jusqu'au plafond de la base salariale.

• Retenue de l'impôt sur le revenu de l'État (pour les États qui imposent un impôt sur le revenu)

L'impôt sur le revenu, qui varie d'un État à l'autre, est une somme d'argent versée au gouvernement de l'État en pourcentage des revenus du travail.

Le régime de l'impôt sur le revenu étant différent d'un État à l'autre, il convient de consulter l'État pour connaître le montant à déduire du salaire d'un employé au titre de l'impôt d'État et de l'impôt local. Le montant de l'impôt sur le revenu de l'État à retenir sera déterminé en fonction du salaire brut, comme pour l'impôt fédéral sur le revenu.

• Impôts locaux 

Les impôts sur le revenu prélevés localement par les autorités locales sont appelés impôts locaux. Les impôts locaux, qui sont distincts de l'impôt fédéral et de l'impôt d'État sur le revenu, sont souvent prélevés sur les résidents et les employés de la localité. D'une manière générale, le terme "impôts locaux" peut désigner un large éventail de lieux, notamment les villes, les comtés, les districts scolaires, les municipalités, les juridictions, etc. Certains impôts locaux sont payés par le salarié, d'autres par l'employeur.

• Saisie-arrêt des salaires

Un pourcentage du salaire net ou après impôt d'un employé peut être retenu par un employeur à la demande d'un tribunal, d'un organisme de réglementation ou de l'IRS pour payer des arriérés d'impôts, des pensions alimentaires ou des dettes impayées. Si l'un des employés a une dette impayée, une saisie sur salaire est nécessaire. Si une saisie-arrêt doit être effectuée sur le salaire d'un employé, l'employeur obtiendra une ordonnance du tribunal ou un autre document officiel contenant plus de détails. Le montant ou le pourcentage de la retenue et l'adresse à laquelle envoyer l'argent sont souvent précisés dans l'ordonnance de saisie-arrêt.

Retenues salariales volontaires

Bien que la loi ne l'exige pas, certaines entreprises accordent volontairement ces déductions, ce qui profite à l'employé et, dans certains cas, à l'entreprise.

L'accord du salarié est nécessaire pour les retenues volontaires sur la paie. Les salariés doivent choisir de bénéficier de plusieurs avantages.

Les salariés peuvent choisir de faire déduire des sommes supplémentaires de leur salaire pour payer certains avantages. Il s'agit de retenues salariales facultatives, qui peuvent être prélevées avant ou après impôt.

Parmi les déductions volontaires, on peut citer

• Prime d'assurance maladie

La prime d'assurance maladie est la somme d'argent payée chaque mois pour le régime d'assurance maladie. Les déductions pour l'assurance maladie varient en fonction de ce qu'un employé potentiel choisit et de ce que l'employeur offre sur son lieu de travail.

Les prescriptions et les visites médicales sont couvertes par l'assurance. Il est souvent préférable, tant pour les employeurs que pour les travailleurs, de payer les primes d'assurance avant impôt. Si vous souhaitez le faire, vous devez utiliser un régime de l'article 125.

• Assurance vie

Un employé a la possibilité d'autoriser des retenues sur son salaire pour payer une prime d'assurance-vie. L'assurance vie de l'employé verse des indemnités aux personnes à sa charge en cas de décès. Pour s'assurer que les employés continuent à percevoir un pourcentage de leur rémunération même en cas d'invalidité, de nombreuses entreprises proposent des polices d'assurance-vie de groupe en plus de la couverture de l'invalidité à court et à long terme.

• Régimes de retraite

Deux des solutions d'épargne retraite les plus courantes proposées par les employeurs sont le 401(k) et les comptes de retraite individuels (IRA). Un employé peut choisir d'avoir de l'argent déduit de son salaire pour un fonds de retraite personnel si un employeur fournit un plan de retraite. Les employés bénéficieront de leurs cotisations actuelles lorsqu'ils prendront leur retraite. Les cotisations salariales à un 401(k) sont soumises à l'impôt FICA mais sont différées pour l'impôt fédéral sur le revenu et la majorité des impôts sur le revenu des États.

Différentes méthodes de retenue à la source

Déductions avant impôt

Avant que les impôts ne soient déduits du montant final, les déductions avant impôts sont soustraites du salaire brut d'un employé. Les déductions avant impôt réduisent le revenu imposable du salarié puisqu'elles sont prélevées avant la retenue à la source. Les travailleurs bénéficient d'une réduction de l'impôt fédéral sur les cotisations d'assurance (FICA), qui couvre Medicare et la sécurité sociale, ainsi que l'impôt sur le revenu.

Déduction après impôt

Une retenue sur salaire, appelée retenue après impôt, est effectuée sur le chèque d'un salarié après que les impôts ont été retenus. Les déductions après impôt ne réduisent pas la charge fiscale globale de l'individu puisqu'elles réduisent le salaire net plutôt que le salaire brut.

L'assurance invalidité, les cotisations syndicales, les contributions à des œuvres caritatives et les saisies sur salaire sont des exemples typiques de déductions après impôt.

Conclusion

Il existe plusieurs types de retenues à la source que les employés et les employeurs doivent connaître. Les déductions obligatoires, volontaires, avant impôt et après impôt sont toutes possibles.

Même si les retenues salariales ne sont pas toujours agréables, il est essentiel de les effectuer correctement pour gérer une entreprise avec succès.