Exemption

Qu'est-ce que l'exonération fiscale ?

Les exonérations fiscales peuvent prendre de nombreuses formes différentes, mais elles ont toutes pour effet de réduire ou d'éliminer complètement la nécessité de payer des impôts.

Une personne bénéficie d'une exonération fiscale si elle n'est pas tenue par la loi de payer un certain montant d'impôts. Les exonérations fiscales sont souvent utilisées pour alléger la charge financière des personnes dont le revenu est insuffisant pour couvrir leurs dépenses. Les montants de l'impôt fédéral sur le revenu et des retenues à la source peuvent en être affectés. Certaines entreprises peuvent également bénéficier d'exonérations fiscales.

Les impôts sur le revenu locaux et d'État ne sont toutefois pas automatiquement exclus de l'imposition. Les impôts sur Medicare et la sécurité sociale sont toujours dus et doivent être déduits des salaires si nécessaire.

Types de revenus exonérés

Si vous choisissez d'accepter la déduction standard plutôt que de détailler vos déductions, la liste des modifications des revenus et des déductions prévue par l'Internal Revenue Code (IRC) est considérablement réduite. Les ajustements du revenu comprennent l'argent que vous dépensez.

• Cotisations au régime de retraite
• Frais d'éducation, si vous êtes enseignant
• Cotisations au compte d'épargne santé (HSA)
• Une partie de l'impôt sur le travail indépendant, si vous êtes travailleur indépendant
• Coûts de l'assurance maladie des travailleurs indépendants
• Intérêts des prêts étudiants
• Droits d'inscription et frais de scolarité
• Impôts nationaux et locaux payés, y compris les impôts fonciers
• Intérêts hypothécaires et points payés
• Frais dentaires et médicaux non couverts par l'assurance
• Dons aux associations caritatives
• Pertes dues à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.

Il ne s'agit pas de listes exhaustives d'ajustements et de déductions des revenus, et chacun a ses propres contraintes. D'autres éléments ne sont pas considérés comme des revenus, notamment l'aide à l'adoption, les prestations de soins aux personnes à charge et le financement des études fourni en votre nom par votre employeur.

Quelle est la différence entre une déduction et une exonération ?

Une déduction est comme une concession ou une subvention de l'IRS qui déduit un pourcentage du revenu imposable total après qu'il a été déterminé, alors qu'une exemption élimine entièrement un certain montant de revenu du calcul de l'impôt.

Organisations exonérées de l'impôt sur le revenu

Les gouvernements au niveau fédéral et au niveau des États exemptent généralement les groupes du paiement de l'impôt sur le revenu lorsqu'ils fournissent des services au public, tels que les organisations caritatives et les institutions religieuses.

Une organisation doit satisfaire à toutes les règles de l'IRS pour obtenir le statut d'exonération fiscale. Il s'agit souvent d'entreprises qui n'ont pas de but lucratif et qui offrent des services bénéfiques à la communauté, comme une organisation caritative.

Afin de préserver son statut d'exonération fiscale, un organisme doit tenir une comptabilité appropriée, même s'il n'est pas tenu de payer l'impôt fédéral sur le revenu.

Organisations caritatives

L'exonération fiscale de l'IRS est accordée aux organisations qui ont été fondées et qui fonctionnent uniquement pour des objectifs religieux, caritatifs, scientifiques, de tests de sécurité publique, littéraires, éducatifs ou autres objectifs désignés.

Églises et organisations religieuses

Comme beaucoup d'autres organisations caritatives, les églises et les institutions religieuses peuvent être exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu.

Fondations privées

La majorité des fondations privées ont pour activité principale l'octroi de subventions à d'autres organisations caritatives et à des particuliers plutôt que l'administration directe de programmes caritatifs. Les fondations privées n'ont généralement qu'une seule source de financement (dons typiques d'une famille ou d'une société, plutôt que des fonds provenant de plusieurs sources).

Organisations politiques

Un parti, un comité, une association, un fonds ou une autre organisation - constituée ou non en société - organisée et gérée en grande partie dans le but de recevoir directement ou indirectement des dons ou d'engager des dépenses, ou les deux, dans un but exonéré, est désigné comme une organisation politique.

Autres organisations à but non lucratif

Il s'agit notamment des ligues d'entreprises, des ligues civiques, des clubs sociaux, des groupes de protection sociale et des organisations syndicales.

Exonérations nationales et locales

Afin de stimuler l'économie locale, les gouvernements des États, des comtés et des municipalités exonèrent également les entreprises du paiement des impôts. Par exemple, si une entreprise délocalise ses activités dans un certain endroit, elle peut ne pas être tenue de payer l'impôt foncier local.

Types d'exemptions

Il existe plusieurs formes d'exonérations fiscales qui permettent d'exclure de l'impôt certaines sommes ou catégories de revenus. Les exemptions personnelles et pour personnes à charge ont toujours été les déductions les plus appréciées des contribuables individuels.

• Exonérations personnelles

Un particulier peut demander une exonération fiscale personnelle pour lui-même pour les années fiscales antérieures à 2018 s'il ne figure pas comme personne à charge dans la déclaration d'un autre contribuable. Il s'agit d'un montant fixe qui augmente généralement chaque année. À l'instar d'une déduction, l'exemption réduit le revenu imposable, mais elle est souvent assortie de moins de restrictions quant au moment où elle peut être demandée. Lui et son conjoint peuvent tous deux bénéficier d'une exonération s'ils remplissent une déclaration d'impôt commune et s'ils sont mariés.

• Exonérations pour personnes à charge

L'IRS permet de demander des exemptions supplémentaires pour chaque personne à charge pour les années fiscales antérieures à 2018.

Les enfants âgés de moins de 19 ans (ou de moins de 24 ans s'ils sont étudiants à temps plein), qui ne subviennent pas à plus de la moitié de leurs besoins pendant toute l'année fiscale et qui dépendent du contribuable pendant plus de la moitié de l'année, peuvent souvent bénéficier de ces exonérations.

Même leurs parents qui ne vivent pas avec eux peuvent être considérés comme des personnes à charge du contribuable s'ils vivent avec lui. Le contribuable peut souvent demander une exemption pour personne à charge pour chacune de ces personnes en les inscrivant comme personnes à charge sur sa déclaration d'impôt.

Conclusion

Les exonérations fiscales peuvent prendre de nombreuses formes différentes, mais elles ont toutes pour effet de réduire ou d'éliminer complètement la nécessité de payer des impôts. La plupart des contribuables peuvent bénéficier d'une exonération sur leur déclaration de revenus, qui fonctionne de la même manière qu'une déduction en réduisant la charge fiscale globale. Les gouvernements au niveau fédéral et au niveau des États exemptent généralement les groupes du paiement de l'impôt sur le revenu lorsqu'ils fournissent des services au public, tels que les organisations caritatives et les institutions religieuses.