Plan d'actionnariat salarié (ESOP)

Qu'est-ce qu'un plan d'actionnariat salarié ?

Un plan d'avantages sociaux qui offre aux salariés des actions de l'entreprise est connu sous le nom de plan d'actionnariat salarié (ESOP). Chaque salarié remplissant les conditions requises reçoit de l'employeur un nombre prédéterminé d'actions de l'entreprise sans avoir à payer quoi que ce soit à l'avance. L'attribution des actions peut se faire en fonction de l'échelle salariale du salarié, de ses conditions contractuelles ou d'autres critères.

Pour des raisons de sécurité et de croissance, les actions du plan d'actionnariat salarié sont conservées dans une fiducie jusqu'à ce que le salarié quitte l'entreprise ou prenne sa retraite. Après son départ, l'entreprise rachète les actions et les redistribue aux autres salariés.

Fonctionnement d'un Esop

L'entreprise crée une fiducie ESOP. Si le(s) propriétaire(s) des actions ne souhaite(nt) pas vendre ses(leurs) actions, l'entreprise peut émettre de nouvelles actions dans ce trust ou apporter des liquidités pour acquérir ses(leurs) actions à un prix ne dépassant pas la juste valeur marchande.

Si l'entreprise ne dispose pas des liquidités nécessaires pour y parvenir immédiatement, l'ESOP peut emprunter de l'argent pour acquérir des actions nouvelles ou existantes, tandis que l'entreprise apporte des fonds pour aider la fiducie à rembourser sa dette.

Les salariés reçoivent des actions de la fiducie, qui sont souvent attribuées sur la base de la rémunération relative. Au fur et à mesure qu'ils travaillent pour l'entreprise, leur droit aux actions augmente, ce qui est un processus connu sous le nom de "vesting". En général, le plan doit être accessible à tous les salariés à temps plein âgés de plus de 21 ans. Pourquoi cela est-il important ? Les salariés finissent par devenir propriétaires de l'entreprise et participent à sa gouvernance par le biais du vote et d'autres moyens.

S'il n'existe pas de marché public pour les actions, la société doit les racheter au salarié sortant à leur juste valeur marchande. En conséquence, la fiducie verse au salarié la valeur de ses actions, généralement sous forme de liquidités.

Quels types d'entreprises sont de bons candidats pour un Esop ?

Votre entreprise doit être financièrement saine et son bilan doit pouvoir supporter des emprunts supplémentaires, car la majorité des ESOP sont endettés. En outre, elle doit être en mesure d'assurer le service de la dette grâce à ses bénéfices et à son flux de trésorerie. Il existe certaines contraintes pratiques liées à la taille des entreprises ; en général, les ESOP fonctionnent mieux pour les entreprises qui emploient au moins 20 personnes et dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur ou égal à 5 millions de dollars.

L'ESOP n'est accessible qu'aux entreprises C et S, puisqu'il sert principalement à acquérir des titres de l'employeur. Les entreprises à responsabilité limitée devraient modifier leur structure organisationnelle pour devenir des sociétés, ce qui pourrait avoir un impact fiscal important.

Avantages d'un Esop

Avantages fiscaux pour les salariés

L'avantage fiscal dont bénéficient les salariés grâce aux plans d'actionnariat salarié est l'un de leurs principaux atouts.

Les cotisations versées à un ESOP sont exonérées d'impôt pour les salariés. Ce n'est qu'après leur départ à la retraite ou lorsqu'ils quittent l'entreprise d'une autre manière que les salariés sont soumis à l'impôt. Les gains accumulés au fil du temps sont imposés comme des gains en capital. S'ils choisissent de recevoir des distributions en espèces avant d'atteindre l'âge normal de la retraite, une pénalité de 10 % sera appliquée.

Engagement accru des employés

Les employeurs qui emploient des ESOPs constatent généralement de meilleurs niveaux d'implication et d'engagement de la part des employés. L'ESOP sensibilise les salariés en leur donnant la possibilité d'influencer les décisions relatives aux produits et aux services. Les salariés sont en mesure d'avoir une vue d'ensemble des ambitions futures de l'entreprise et de faire des suggestions sur la direction à prendre. Un ESOP améliore également la confiance des salariés dans l'entreprise.

Des résultats bénéfiques pour l'entreprise

L'amélioration des performances de l'organisation augmente la valeur des actions de l'entreprise, ce qui, à son tour, augmente le montant du compte ESOP de chaque employé.

Conclusion

À l'instar d'une société cotée en bourse, un plan d'actionnariat salarié (ESOP) utilise des actions détenues par la fiducie pour représenter la propriété de l'entreprise ainsi que sa valeur totale. Le fiduciaire de l'ESOP choisit une société d'évaluation indépendante pour évaluer la valeur des actions chaque année, et les actions de l'ESOP sont exclusivement accessibles aux employés de l'entreprise. En revanche, le grand public peut acheter des actions d'une entreprise publique, et la valeur de ces actions est déterminée par l'offre et la demande sur le marché libre.

La motivation, l'engagement et l'appropriation des salariés sont tous favorisés par la structure ESOP, ce qui se traduit par une situation gagnant-gagnant pour l'entreprise, son personnel et ses clients.