Régime à cotisations définies

En tant que professionnel des ressources humaines, vous devez vous familiariser avec de nombreux concepts et terminologies dans le domaine des ressources humaines, et l'un d'entre eux est le régime à cotisations définies. Ce terme fait référence à un type de plan d'épargne retraite proposé par un employeur. Il est donc important que vous compreniez ce concept afin que les employeurs et les employés puissent prendre des décisions éclairées quant au choix d'un plan d'épargne pour leur retraite.

Régime à cotisations définies

Définition du régime à cotisations définies

Un régime à prestations définies est un régime de retraite parrainé par un employeur, dans le cadre duquel les prestations sont calculées à l'aide d'une formule qui tient compte de facteurs tels que la durée de l'emploi et l'historique des salaires. L'entreprise est responsable de la gestion des investissements et des risques du régime et fait souvent appel à un gestionnaire d'investissement externe pour ce faire. Ce type de régime est dit "à prestations définies" parce que la formule de calcul des prestations de retraite est connue à l'avance par les salariés et les employeurs, qui l'utilisent pour déterminer et fixer la prestation à verser.

Les prestations peuvent être versées sous forme de paiements mensuels fixes, semblables à une rente, ou sous forme d'une somme forfaitaire. Si le salarié décède, son conjoint survivant a généralement droit aux prestations. Étant donné que l'employeur est responsable des décisions d'investissement et de la gestion des placements du régime, il assume tous les risques d'investissement et de planification.

Cotisations des salariés

Dans ce plan, les salariés sont tenus de verser un certain pourcentage de leur salaire dans le plan d'épargne-retraite. Ces cotisations sont déduites du salaire brut de l'employé et sont versées avant impôt, ce qui signifie qu'elles ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu au moment de la cotisation.

Contributions de l'employeur

L'employeur est chargé de veiller à ce qu'un montant spécifique de prestations de retraite soit financé et garanti pour chaque participant. Pour financer le régime, l'employeur verse généralement un montant régulier, souvent un pourcentage du salaire de l'employé, sur un compte à imposition différée. Selon le régime, les salariés peuvent également cotiser. La contribution de l'employeur constitue en fait une rémunération différée. En cas de mauvais rendement des investissements ou d'hypothèses et de calculs erronés, il peut y avoir un déficit de financement, auquel cas l'employeur est légalement tenu de combler la différence par une contribution en espèces.

Options d'investissement

Les cotisations versées par le salarié et l'employeur sont investies dans diverses options d'investissement proposées dans le cadre du régime. Ces options d'investissement peuvent inclure des fonds communs de placement, des actions, des obligations et d'autres instruments d'investissement. Le salarié a généralement la possibilité de choisir la manière dont ses cotisations sont investies, en fonction de sa tolérance au risque et de ses objectifs financiers.

Acquisition

L'acquisition fait référence au droit du salarié aux cotisations versées par son employeur dans le cadre de son régime à cotisations définies. Dans un tel régime, l'acquisition peut être immédiate ou progressive. Dans le cas d'une acquisition immédiate, le salarié est entièrement propriétaire de ses propres cotisations et de celles versées par son employeur dès le départ. En revanche, dans le cas d'une acquisition progressive, le droit du salarié aux cotisations de son employeur augmente au fil du temps, généralement en fonction de ses années de service dans l'entreprise.

Prestations de retraite

La prestation de retraite finale dans un régime à cotisations définies est influencée par la performance des investissements réalisés avec les cotisations. La valeur du compte dépend de divers facteurs tels que le rendement des investissements, la durée pendant laquelle les cotisations ont été investies et le taux de cotisation du salarié. Au moment de son départ à la retraite, le salarié a la possibilité de choisir le mode de versement de sa prestation, qui peut prendre la forme d'une somme forfaitaire, de versements périodiques ou d'une combinaison des deux.

Conclusion

Dans ce type de régime, les salariés peuvent verser une partie de leur salaire sur un compte de retraite. L'employeur verse souvent une contribution équivalente. Les fonds du compte sont investis et le revenu de retraite de l'employé dépend de la performance des investissements. Les professionnels des ressources humaines doivent comprendre les régimes à cotisations définies afin d'offrir des prestations complètes et d'aider les salariés à atteindre leurs objectifs financiers à long terme.