Deducción de la nómina

¿Qué es la deducción salarial?

Las empresas están obligadas a ingresar y declarar periódicamente los impuestos sobre las nóminas. Las retenciones en nómina son pagos que se retiran de la nómina de un trabajador cada periodo de pago para sufragar gastos, incluidos impuestos, prestaciones y otras deudas. Algunas retenciones en nómina son impuestos obligatorios, mientras que otras son deducciones voluntarias a las que el empleado puede renunciar. Estas deducciones hacen que el salario neto de los empleados difiera de la remuneración declarada.

Retenciones obligatorias

Los empresarios están obligados por ley a deducir los impuestos sobre las nóminas de los ingresos de los empleados y presentarlos a las autoridades fiscales. Estos impuestos son deducciones obligatorias de la nómina para los empleados. Las omisiones de impuestos sobre las nóminas pueden dar lugar a sanciones.

Entre las deducciones obligatorias figuran las siguientes;

• Impuesto federal sobre la renta 

El empresario debe retener y pagar el impuesto federal sobre la renta de los trabajadores por cuenta ajena.

El impuesto federal sobre la renta se determina en función de la retribución bruta del trabajador y de los datos que figuran en su formulario W-4.

• Los impuestos de la Ley Federal de Contribución al Seguro incluyen las retenciones de la Seguridad Social y de Medicare

La Ley Federal de Contribuciones al Seguro, a veces conocida como FICA, es un impuesto federal sobre las nóminas en Estados Unidos. Se deduce de cada nómina.

Los impuestos FICA, que también se destinan al programa Medicare, son la principal fuente de ingresos para los pagos de la Seguridad Social.

Además de deducir una parte del salario bruto imponible del trabajador, los empresarios están obligados a match esa deducción hasta el límite máximo de la base salarial.

• Retención del impuesto estatal sobre la renta (para los Estados que gravan la renta)

Los impuestos estatales sobre la renta, que varían de un estado a otro, son sumas de dinero que se pagan al gobierno estatal como porcentaje de los ingresos procedentes del empleo.

Como el sistema del impuesto sobre la renta difiere de un estado a otro, consulte con el estado para ver cuánto debe deducirse del salario de un empleado en concepto de impuestos estatales y locales. El importe del impuesto estatal sobre la renta que debe retenerse se determinará en función del salario bruto, de forma muy similar a lo que ocurre con el impuesto federal sobre la renta.

• Impuestos locales 

Los impuestos sobre la renta recaudados localmente por las administraciones locales se conocen como impuestos locales. Los impuestos locales, que son independientes de los impuestos sobre la renta federales y estatales, suelen aplicarse a los residentes y empleados de la localidad. Como palabra general, "impuestos locales" puede referirse a una amplia gama de lugares, incluyendo ciudades, condados, distritos escolares, municipios, jurisdicciones y más. Algunos impuestos locales los paga el empleado, mientras que otros los paga el empresario.

• Embargos de salarios

Un empresario puede retener un porcentaje de los ingresos netos o después de impuestos de un empleado a petición de un tribunal, un organismo regulador o el IRS para pagar impuestos atrasados, manutención de los hijos, pensión alimenticia o deudas impagadas. Si uno de los empleados tiene una deuda impagada, es necesario embargar el salario. Si hay que retener un embargo de la nómina de un empleado, el empresario obtendrá una orden judicial u otro documento oficial con más detalles. El importe o porcentaje de la retención y la dirección a la que enviar el dinero suelen especificarse en la orden de embargo.

Retenciones voluntarias

Aunque no están obligadas por ley, algunas empresas facilitan voluntariamente estas deducciones, lo que beneficia al empleado y, en determinadas situaciones, a la empresa.

Para las retenciones voluntarias es necesario el acuerdo del trabajador. Los empleados deben optar por hacer uso de varias ventajas.

Los empleados pueden optar por que se les descuente dinero adicional de su salario para pagar determinadas prestaciones. Se trata de deducciones opcionales de la nómina, que pueden retenerse antes o después de impuestos.

Entre las deducciones voluntarias se encuentran;

• Prima del seguro de enfermedad

Una prima de seguro médico es la cantidad de dinero que se paga cada mes por el plan de seguro médico. Las retenciones del seguro de enfermedad variarán en función de lo que elija un posible empleado y de lo que ofrezca el empresario en su lugar de trabajo.

Las recetas y las visitas médicas están cubiertas por el seguro. El pago antes de impuestos de las primas de seguro suele ser preferible tanto para los empresarios como para los trabajadores. Si desea hacerlo, debe utilizar un plan de la Sección 125.

• Seguro de vida

Un empleado tiene la opción de autorizar deducciones de su nómina para pagar una prima de seguro de vida. El seguro de vida del empleado paga a las personas a su cargo en caso de fallecimiento. Para garantizar que los empleados sigan cobrando un porcentaje de su retribución incluso en caso de invalidez, muchas empresas ofrecen pólizas de seguro de vida colectivo además de cobertura por invalidez a corto y largo plazo.

• Planes de jubilación

Dos de las alternativas más comunes de ahorro para la jubilación que ofrecen las empresas son el plan 401(k) y la cuenta de jubilación individual cuentas (IRA). Un empleado puede optar por que se le deduzca dinero de su nómina para un fondo de jubilación personal si la empresa ofrece un plan de jubilación. Los empleados se beneficiarán de sus aportaciones actuales cuando se jubilen. Las aportaciones del empleado a un 401(k) están sujetas a los impuestos FICA, pero se difieren para el impuesto federal sobre la renta y la mayoría de los impuestos estatales sobre la renta.

Diferentes métodos de deducción de la nómina

Deducciones antes de impuestos

Antes de deducir los impuestos del importe final, las deducciones antes de impuestos se restan del salario bruto del empleado. Las deducciones antes de impuestos reducen la base imponible del empleado, ya que se deducen antes de retener los impuestos. Los trabajadores se benefician de pagar menos impuesto sobre las cotizaciones al seguro federal (FICA), que cubre Medicare y la Seguridad Social, así como el impuesto sobre la renta.

Deducción de impuestos

Una deducción de la nómina conocida como deducción después de impuestos se hace del cheque de un empleado después de que se hayan retenido los impuestos. Las deducciones después de impuestos no reducen la carga fiscal total del individuo, ya que reducen el salario neto en lugar de los ingresos brutos.

El seguro de invalidez, las cuotas sindicales, las contribuciones benéficas y los embargos salariales son ejemplos típicos de deducciones después de impuestos.

Conclusión

Existen varias deducciones en la nómina que tanto los empleados como los empresarios deben conocer. Existen deducciones obligatorias, voluntarias, antes y después de impuestos.

Aunque las deducciones de la nómina no siempre son agradables, realizarlas correctamente es esencial para gestionar con éxito una empresa.