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Las exenciones fiscales pueden adoptar muchas formas diferentes, pero todas ellas reducen o eliminan por completo la necesidad de pagar impuestos.
Una persona tiene una exención fiscal si no está obligada por ley a pagar una determinada cantidad de impuestos. Las exenciones fiscales se utilizan con frecuencia para aliviar económicamente a las personas cuyos ingresos son insuficientes para cubrir sus gastos. El impuesto federal sobre la renta y las retenciones pueden verse afectados por ello. Algunas empresas también pueden acogerse a exenciones fiscales.
Sin embargo, los impuestos estatales y locales sobre la renta no se excluyen automáticamente de la tributación. Los impuestos sobre Medicare y la Seguridad Social siguen siendo exigibles y deben deducirse de los salarios según proceda.
Si opta por aceptar la deducción estándar en lugar de detallar sus deducciones, la lista de cambios en los ingresos y deducciones que ofrece el Código Interno ingresos (IRC) es considerablemente menor. Los ajustes a los ingresos incluyen el dinero que gasta.
No se trata de listas exhaustivas de ajustes y deducciones de ingresos, y cada una tiene sus propias limitaciones. Otros elementos que no se consideran ingresos son las ayudas por adopción, las prestaciones por cuidado de personas dependientes y la financiación de estudios que le proporciona su empresa.
Una deducción es como una concesión o una subvención del IRS que descuenta un porcentaje de la renta imponible total una vez determinada, mientras que una exención elimina por completo una determinada cantidad de ingresos del cómputo fiscal.
Los gobiernos federal y estatales suelen eximir del pago del impuesto sobre la renta a los grupos que prestan servicios al público, como las organizaciones benéficas y las instituciones religiosas.
Una organización debe cumplir toda la normativa del IRS para que se le conceda la exención fiscal. Suelen ser empresas que no operan con ánimo de lucro y ofrecen servicios beneficiosos a la comunidad, como una organización benéfica.
Para preservar su estatus de exención fiscal, una organización debe mantener registros adecuados aunque no esté obligada a pagar el impuesto federal sobre la renta.
Organizaciones benéficas
La exención fiscal del IRS se concede a organizaciones fundadas y gestionadas exclusivamente con fines religiosos, benéficos, científicos, de seguridad pública, literarios, educativos o de otro tipo.
Iglesias y organizaciones religiosas
Al igual que muchas otras organizaciones benéficas, las iglesias e instituciones religiosas pueden estar exentas del impuesto federal sobre la renta.
Fundaciones privadas
La mayoría de las fundaciones privadas tienen como principal actividad la concesión de subvenciones a otras organizaciones benéficas y a particulares actividad en lugar de la administración directa de programas benéficos. Las fundaciones privadas suelen tener una fuente principal de financiación (las típicas donaciones de una familia o empresa, en lugar de financiación procedente de muchas fuentes).
Organizaciones políticas
Un partido, comité, asociación, fondo u otro organización-incorporado o no- organizado y gestionado en gran medida con el fin de recibir directa o indirectamente donaciones o incurrir en gastos, o ambos, para un fin exento, se denomina político organización.
Otras organizaciones sin ánimo de lucro
Se trata de ligas empresariales, ligas cívicas, clubes sociales, grupos de bienestar social y organizaciones sindicales.
Exenciones estatales y locales
Para impulsar la economía local, los gobiernos estatales, de condado y municipales también eximen a las empresas del pago de impuestos. Por ejemplo, si una empresa traslada sus actividades a un lugar determinado, puede que no tenga que pagar impuestos locales sobre la propiedad allí.
Existen varias formas de exenciones fiscales que prevén la exclusión de impuestos de determinadas sumas o categorías de ingresos. Las exenciones personales y por personas a cargo han sido históricamente las deducciones más apreciadas por los contribuyentes particulares.
Una persona puede solicitar una exención fiscal personal para sí misma para ejercicios fiscales anteriores a 2018 si no figura como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Se trata de una cantidad fija que suele aumentar anualmente. Al igual que una deducción, la exención reduce la base imponible, pero suele tener menos limitaciones sobre cuándo se puede reclamar. Tanto él como su cónyuge pueden solicitar una exención si presentan una declaración de la renta conjunta y están casados.
Hacienda permite solicitar exenciones adicionales por cada dependiente declarado en ejercicios anteriores a 2018.
Con frecuencia pueden acogerse a estas exenciones los hijos menores de 19 años (o menores de 24 si son estudiantes a tiempo completo), que no aporten más de la mitad de su propia manutención durante todo el ejercicio fiscal y que dependan del contribuyente durante más de la mitad del año.
Incluso sus padres, que no viven con ellos, pueden contar como dependientes del contribuyente si lo hacen. A menudo pueden solicitar una exención por cada una de estas personas incluyéndolas como dependientes en su declaración de la renta.
Las exenciones fiscales pueden adoptar muchas formas diferentes, pero todas ellas reducen o eliminan por completo la necesidad de pagar impuestos. La mayoría de los contribuyentes pueden acogerse a una exención en su declaración de la renta, que funciona de forma similar a una deducción a la hora de reducir la carga fiscal total. Los gobiernos federal y estatales suelen eximir del pago del impuesto sobre la renta a los grupos que prestan servicios al público, como las organizaciones benéficas y las instituciones religiosas.
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